会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2020-02-27 05:27:48 来源:斯事体大网 作者:乌兰察布市 阅读:628次
分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

某小规模纳税人是工业企业,如果达到免征增值税条件时,企业所得税实行核定征收,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,下同),应税所得率为10%,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,将有关应交增值税转入营业外收入。计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,3月份销售收入为1万元,

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

(责任编辑:海南省)

推荐内容
  • 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
  • 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
  • 阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招
  • 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
  • 网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!
  • 俞正声会见巴西联邦共和国总统