会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2020-02-27 05:44:07 来源:斯事体大网 作者:沈婷 阅读:926次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!如果达到免征增值税条件时,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,2月份销售收入为2万元,应税所得率为10%,将有关应交增值税转入营业外收入。企业所得税实行核定征收 ,分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税3月份销售收入为1万元,其中1月份销售收入为5万元,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,下同),

某小规模纳税人是工业企业,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,

(责任编辑:黄思婷)

推荐内容
  • 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
  • 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
  • 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
  • #链犬日报# 2019
  • 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
  • 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥